Какие налоги платит физлицо или ИП с продажи коммерческой недвижимости

Если вы риэлтор, и у вашего клиента коммерческая недвижимость, налог при продаже платится, если помещение хоть сколько-то участвовало в предпринимательской деятельности. Например, если объект использовался как склад, гараж или магазин, сдавался в аренду — собственно, почти всегда так и бывает, иначе зачем нужна коммерческая недвижимость? 

Правда, даже если объект не применялся для бизнес-целей, но находился в собственности менее пяти лет (или менее трех — при дарении или наследовании), то возьмут налог. Подробно рассмотрим, сколько придется отдать в государственный бюджет физическому лицу и ИП.

Налогообложение по закону при продаже коммерческой недвижимости

Регламентируется сразу несколькими статьями Налогового кодекса (НК РФ): ст. 214.10, 346.20, 228 и 229 НК РФ.

Сумма налога складывается из двух частей — ставки и налоговой базы. Если речь идет о предпринимателях, то на итоговую сумму повлияет режим налогообложения, на котором трудится ИП.

Если физлицо или ИП продал коммерческую недвижимость: есть ли разница, какие налоги платить 

Да, разница есть. Налоговая ставка варьируется в зависимости от двух факторов — статуса человека (ИП или физлицо) и использовался ли объект для бизнес-деятельности. Это главное, о чем необходимо помнить. Но, на самом деле, не так страшно и запутанно —  расскажем подробнее. 

Коммерческая недвижимость: налог при продаже для ИП

Если ИП использовал объект не для коммерческих, а только для личных целей, то на него распространяются те же правила, что на физлицо:

• Стандартная ставка НДФЛ — 13%.
• Разрешение ничего не уплачивать после пяти лет владения объектом (или трех, если недвижимость подарена или передана по наследству).

Но для коммерческой недвижимости такой вариант в принципе маловероятен — объект не предназначен для проживания, например. Скорее, объект использовали для бизнеса — и здесь сбор зависит от того, на каком налоговом режиме ИП.  

Вот какие варианты:

• УСН с объектом «доходы» — уплачивает налог по стандартной для режима ставке 6%. Исключение, если доход за год превысил 150 млн рублей, а численность сотрудников — 100 человек. Тогда ставка повышается до 8%. Налоговой базой считается выручка, по которой предприниматель продал объект. 
• УСН с объектом «доходы минус расходы» — тогда ставка составляет 15%, но при увеличении лимитов, как в прошлом пункте (доход от 150 млн рублей, > 100 работников) — возрастает до 20%. На этом режиме ИП может вычесть из цены сделки сумму, потраченную на оформление продажи — допустим, нотариальные услуги.
• ОРН (ОСНО) — при таком случае предпринимателю нужно заплатить НДФЛ 13%. Берется цена договора и кадастровая стоимость, которую можно посмотреть, заказав выписку ЕГРН. Проще всего сделать это через МФЦ или с помощью портала Госуслуги. Выписка должна быть новая. На старую, особенно многолетнюю, ориентироваться нельзя. За основу берется стоимость по состоянию на 1 января того года, в котором проходит сделка купли-продажи. Если цена из договора меньше кадастровой стоимости, то тогда последнюю умножают на коэффициент 0,7. Как результат, в качестве налоговой базы берется большая из получившихся сумм.
• ЕСХН — при таком режиме применяются правила, как при УСН «доходы минус расходы».
• НПД — часть предпринимателей перешли на налог на профессиональный доход. Проще говоря, самозанятость, но регистрация в качестве ИП. В таком случае при продаже коммерческого объекта будет уплачиваться НДФЛ.

Налог при продаже коммерческой недвижимости физическим лицом

Если человек — налоговый резидент России, то НДФЛ для него составит 13% — сумма берется из договора купли-продажи и кадастра и умножается на понижающий коэффициент 0,7. Налог уплачивается с того результата, что больше. Словом, происходит, что в предыдущем разделе нашей статьи, в пункте об ИП на ОРН (ОСНО).  

Платится ли НДФЛ при продаже коммерческой недвижимости

Да, уже говорили об этом. Платится, если продавцом коммерческого объекта выступает физическое лицо или же предприниматель, работающий на некоторых спецрежимах. 

Как влияет на налог срок продажи коммерческой недвижимости

Если недвижимость использовалась для предпринимательских целей, то на обязанность уплатить налоги не влияет срок владения объектом.

Если же недвижимость использовалась только в личных целях, то действует правило, о котором говорили. После пяти лет владения имуществом (в некоторых случаях — после трех) налог не взимается.

Положен ли вычет при продаже коммерческой недвижимости?

Заявить имущественный вычет не получится. То есть, это можно сделать, но исключительно в теории. Причина  — это разрешено только для объектов, не использовавшихся в бизнесе. Поэтому уменьшить таким образом или компенсировать расходы не выйдет. 

Как сервис Pampadu помогает риэлторам

Чтобы постоянно наращивать доход, риэлтору нужно предлагать клиентам расширенный спектр услуг. Но как это сделать, чтобы не страдала основная занятость? С платформой партнерского маркетинга Pampadu можно зарабатывать параллельно работе, тратя пару часов в день. Конечно, потом при желании можно трудиться и дольше — доход тоже пропорционально повысится.

Зарегистрируйтесь на нашей платформе и начинайте предлагать клиентам страховые продукты партнеров Pampadu. С нами работают страховщики России. Стоимость полиса у нас обычно гораздо выгоднее, чем в офисах СК. Можно спокойно просмотреть каталог и выбрать понравившееся предложение. Страховка нужна в большинстве сделок на рынке, так как без нее не выдают ипотеку. За каждый оформленный полис риэлтору полагается вознаграждение.

Еще один вариант заработка — помощь в подборе ипотеки. Сделайте расчет с помощью специального калькулятора, подайте заявку и дождитесь, пока с вами свяжется наш менеджер. Вместе с ним подготовите документы. Потом он проведет клиента до одобрения кредита. После того, как банк выдаст займ, вам начислят комиссию. 

Как видите, ничего сложного нет! Не бойтесь попробовать, и убедитесь в этом сами. Регистрация на платформе бесплатна!

Оставить комментарий

612

0