Доносить до потребителей информацию о продукции с одинаковым успехом можно как в интернет-пространстве, так и с помощью наружных инструментов. Предприниматели задаются вопросом: «Надо ли платить налог на рекламу?». Причем это спрашивают владельцы бизнеса, который продвигают как онлайн, так и офлайн. Рассмотрим, надо ли платить в бюджет, размещая баннеры в соцсети или расклеивая плакаты на стендах.
Pampadu.ru — сервис партнерских продаж. Интернет-маркетологи, вебмастера, арбитражники трафика зарабатывают на нашей платформе. Продвигают продукты наших партнеров за комиссионное вознаграждение.
На протяжении времени вопрос взноса за продвижение не был урегулирован законом на федеральном уровне. Если говорить о наружной рекламе и налоге на нее, то раньше платили местный сбор. Его регламентировали региональные правовые нормы. В онлайн-сфере проще. В конце 2024 года Президент РФ подписал поправки к закону «О рекламе». Теперь с 1 апреля 2025 года с распространителей маркетинговых материалов в интернете будут взиматься средства в федеральный бюджет.
Что такое налог на рекламу
Налог на рекламу — это обязательство, которое налагается на рекламодателей при продвижении ими своих товаров и услуг. За то, что они доносят до потенциальных клиентов информацию о своем продукте, необходимо заплатить. Проблема в том, что налог на продвижение товаров и услуг не получил конкретики в Налоговом кодексе (НК РФ). Раньше компаниям и предпринимателям приходилось опираться на местные нормы. Из-за этого возникали неразбериха и путаница.
Региональные власти сами определяли, в каком размере и на каких условиях взимать налог. Например, в Москве долгое время действовал Закон № 59 от 21.11.2001 года, но в настоящее время он утратил силу. Поэтому сегодня, по факту, нет даже местных норм, которые регулировали бы налогообложение конкретно в сфере продвижения продуктов. Правда, это вовсе не значит, что с бизнеса ничего не взимали и не взимают. Платить нужно, просто эти обязательства называются по-другому.
СберБанк
Кредитная СберКарта
EPC 26,84 ₽
EPL 791,02 ₽
CR 3,39%
AR 16,46%
до 5 105 ₽
+51 
Уралсиб
Кредитная карта 120 дней без %
EPC 1,65 ₽
EPL 37,03 ₽
CR 4,45%
AR 1,00%
до 3 607 ₽
+36
Joymoney
EPC 44,79 ₽
EPL 814,40 ₽
CR 5,50%
AR 24,22%
до 2 625 ₽
+26
ВТБ
РКО
EPC 491,44 ₽
EPL 114,30 ₽
CR 23,26%
AR 8,73%
до 5 175 ₽
+51
Виды налога на рекламу
Изначально налог на рекламу хотели ввести на федеральном уровне. Но после споров и множества недоработок он был исключен из Налогового кодекса в 2005 году. При этом внутри нашей страны действует федеральный закон «О рекламе». Он регулирует отношения игроков сферы продвижения продуктов. И вводимые правовые нормы не должны противоречить ему — равно как и НК РФ.
Поэтому говорить о видах налога на рекламу не совсем корректно. Если максимально упростить, то сегодня в России существует сбор за распространение интернет-рекламы. Он начнет действовать с апреля 2025 года.
Ранее, если какой-нибудь блогер размещал на своей страничке или канале маркетинговые материалы и получал с них доход, то обязан был как физическое лицо уплачивать НДФЛ в размере 13%. Налог рассчитывался самостоятельно. Декларация подавалась Федеральной налоговой службе (ФНС). Правда, при желании можно не делать это самому, а обратиться к специальным сервисам. Профессионалы все подсчитают. Заполнят декларацию так, чтобы она соответствовала законодательным требованиям. А при необходимости — даже отправят ее налоговикам вместо вас. Также можно зарегистрироваться как самозанятый и отчислять 4% или 6% с доходов.
ИП платят налог. Он зависит от выбранной системы налогообложения. Скажем, ту, у кого УСН, отчисляют 6%. Поэтому налог на рекламу по факту существует. Просто не в виде отдельной статьи в НК РФ.
Ставки налога на рекламу
Сейчас стоит говорить только о налоге, касающемся интернет-продвижения. Такой станет составлять 3% от средств, полученных за 3 месяца. Оплачивается налог за кварталы в течение года, начиная с января.
Обещают, что средства, полученные от рекламодателей, будут предназначены для того, чтобы стимулировать отечественных айтишников. Создавать российские информационные системы. А также для поддерживать разработчиков, занимающихся выпуском отечественного программного обеспечения.
В остальном ставки зависят от системы налогообложения, которую выбрало для себя физлицо, юрлицо или ИП.
Кто обязан платить налог на рекламу
Отметим: поправки, касающиеся онлайн-сферы, были внесены в ФЗ «О рекламе», а не в Налоговый кодекс. Согласно изменениям, новый ежеквартальный 3% налог будут обязаны уплачивать:
- Те, кто распространяет рекламу.
- Операторы рекламных систем. Те, кто занимается показом маркетинговых материалов в интернете потребителям из РФ.
- Агентства рекламы. Имеются в виду случаи, когда организация (или человек) заключила договор с агентством. А последнее распространяет промо-материалы по такому соглашению.
Может возникнуть ситуация, когда рекламодатель заключил договор с иностранцем или с зарубежной компанией. Последние обязаны распространять промо-материалы. Тогда случае ему придется самостоятельно вычислить и удержать сумму сбора, уведомив об этом иностранную сторону.
Есть случаи, при которых разрешено не платить сбор. Например, если вы даете рекламу в СМИ, уставный капитал которого содержит долю государства или муниципалитета. Или если промо-материалы размещаются на порталах федеральных информационных агентств, ТВ-каналов.
Ответственность за неуплату бывает административной или уголовной. По ст. 122 НК РФ и ст. 199 УК РФ соответственно. Как наказание может применяться штраф. Даже лишение свободы.
Налог на интернет-рекламу
Пока нововведения не вступили в силу. Поэтому непонятно, с какими последствиями столкнется бизнес. Некоторые предприниматели переживают, что их деятельность ухудшится из-за установленного сбора 3%. В первую очередь, речь идет о представителях малых, средних компаний. Бизнесмены аргументируют свою позицию тем, что уже без того несут издержки, выполняя условия положений о маркировке рекламы.
Есть вероятность, что это может ударить по потребителям. Из-за дополнительных платежей предприниматели повысят цены на товары или услуги. Эти траты должны будут нести клиенты.
Государство, регуляторы, в свою очередь, заявляют, что подобная идея появилась давно. А полученные средства предназначены для поддержания разработчиков. Тех, названия которых содержит реестр отечественного ПО. Об этом мы уже написали выше. Как все эти изменения по итогу коснутся рынка — покажет только время. Возможно, рекламодатели начнут чаще предпочитать площадки, не подпадающие под новые требования.
Как рассчитать налог на рекламу
Сделать это очень просто. Мы помним, что сбор составит 3% за квартал. Допустим, вы получили за квартал с продвижения 300 000 рублей. Считаем:
300 000 х 9% = 9 000 рублей.
Столько вам придется уплатить как налоги. Если доходы у вас стабильны от месяца к месяцу (что вряд ли, но возьмем так для удобства), то за год вы по итогу заплатите 36 000 рублей при полученных 1,2 млн рублей.
Как оплатить налог на рекламу
Все зависит от того, на каком основании вы производите отчисления. Если вы блогер, который зарегистрировался как самозанятый, то оплата осуществляется через специальное мобильное приложение «Мой налог».
Если речь идет о компаниях, то они подают налоговые декларации раз в год. Обратите внимание, что при расчете налога на прибыль или УСН при объекте «Доходы минус расходы» учет рекламных расходов зависит от их типа. Они могут быть ненормируемые (листовки, звуковая реклама, билборды и т.д.) и нормируемые (скажем, компания проводит дегустацию продукции — ведь это тоже реклама).
Порядок уплаты нового сбора на интернет-рекламу пока непонятен. Официальных разъяснений от регулятора не поступало.
Полезные советы для рекламодателей
Не пропускайте сроки подачи документов в ФНС и уплаты налогов. Так вы избежите пени и штрафов. Подумайте, можно ли как-то оптимизировать рекламу, чтобы при этом не страдал бизнес. Например, отказаться от каналов, которые долгое время практически не приводят лидов.
Если вам кажется, что вы несете слишком большие издержки или просто хотите убедиться, что не переплачиваете — но и не нарушаете закон, — обратитесь за консультацией к юристу или бухгалтеру.
О сервисе Pampadu
Благодаря платформе партнерских продаж Пампаду, вы можете зарабатывать, предлагая клиентам выгодные страховые и финансовые продукты, включая кредитные и дебетовые карты, страхование здоровья, ОСАГО и КАСКО.
Или обратите внимание на HR-офферы и начните привлекать сотрудников для известных российских компаний. Мы сотрудничаем с крупнейшими рекламодателями — банками, МФО, ритейлом, службами доставки.
У Pampadu предусмотрены дополнительные инструменты для получения дохода. Регистрируйтесь на нашем сайте, выбирайте понравившееся предложение и начинайте лить трафик. Одновременно используйте витрины и виджеты, которые можно интегрировать на свой сайт или в соцсети, а также реферальные ссылки.
Мы постоянно пополняем каталог новыми офферами, которые наверняка заинтересуют ваших клиентов. Функционал личного кабинета тоже модернизируется, чтобы работа была проще и удобнее.
