Все компании платят имущественный налог, но его размер зависит от региональных ставок и того, по какой системе ведется расчет. Если есть коммерческая недвижимость, налоги платит любой. Взнос в госбюджет в таких случаях должны делать физические лица, ИП и юрлица — неважно, российские или иностранные. Важно правильно рассчитать сумму, которую в итоге собственник объекта должен государству. Эксперты сервиса партнерских продаж Pampadu разобрались, как происходит налогообложение коммерческой недвижимости, какой налог платить физлицу или предприятию. Материал будет полезен владельцам объектов и риэлторам, работающим с нежилыми зданиями и помещениями.
- Коммерческая недвижимость: платежи, которые надо вносить в госбюджет
- Налог на имущество, коммерческая недвижимость: кто его должен платить
- В собственности коммерческая недвижимость: сколько платить налог
- Какой налог на коммерческую недвижимость физических лиц
- Как рассчитывается налог на коммерческую недвижимость в год
- Совершена оплата коммерческой недвижимости при покупке: кто должен далее платить налог
- Коммерческая недвижимость: как платить налоги
- Налогообложение коммерческой недвижимости: кто имеет право уменьшить платеж
- Чем сервис Pampadu полезен риэлторам
Коммерческая недвижимость: платежи, которые надо вносить в госбюджет
Если у вас коммерческая недвижимость, налоги, которые вы уплачиваете в бюджет, — это собственно налог на имущество, взимаемый ежегодно, и сумма, с которой придется расстаться при продаже объекта, поскольку это считается получением прибыли.
В данной статье речь пойдет о первом варианте — ежегодных платежах, поскольку с куплей-продажей сталкиваются не все юрлица, а вот имущественный налог платят все.
Что касается суммы при продаже, то запомните: платит только продавец, как сторона, которая получает с этого дополнительный доход. В случае, когда коммерческая недвижимость принадлежит ИП — если он использует ее в предпринимательской деятельности, то это будет считаться доходом от предпринимательства. И включено в базу основного налога, уплачиваемого в соответствии с режимом, применяемым бизнесменом-ИП.
На сумму сбора для юрлиц влияет используемый режим налогообложения. Обычно ООО, АО и другие предприятия вносят от 6% до 20%.
А теперь перейдем к ежегодному налогу на имущество.
Налог на имущество, коммерческая недвижимость: кто его должен платить
Имущественный налог на коммерческую недвижимость должны платить все. ИП легче — они, с точки зрения закона, относятся не к предприятиям, а к физлицам. Поэтому ИП перечисляют средства в бюджет не как предприятия, а как граждане.
А вот средства, уплачиваемые фирмами, считаются налогом на имущество юридических лиц (организаций). Поскольку движимая собственность им не облагается, то данный сбор, прежде всего, касается владения зданиями и помещениями.
Данный сбор перечисляют в бюджет организации разных типов. И те, которые ведут бизнес, и те, что относятся к некоммерческим (НКО). Не только российские, но и зарубежные, включая не имеющие российского представительства. Главный критерий — предприятие является владельцем недвижимости на территории РФ.
В собственности коммерческая недвижимость: сколько платить налог
Существуют разные методики расчета:
- Основанные на кадастровой стоимости объекта.
- Исходящие из среднегодовой стоимости здания или помещения.
Единого фиксированного платежа вроде «10 000 рублей с предприятитя», не установлено. Сумма определяется индивидуально в каждом случае. Ниже рассмотрим, как делать такие подсчеты.
Какой налог на коммерческую недвижимость физических лиц
Если у физического лица есть в собственности коммерческое помещение, то налоговые ставки зависят от стоимости объекта:
- до 300 000 рублей — ставка 0,1%;
- от 300 000 до 500 000 рублей — до 0,3%;
- свыше 500 000 рублей — до 2%, в зависимости от конкретной стоимости.
При купле-продаже коммерческой недвижимости с продавца взимается 13% от суммы сделки.
Ставка налога на коммерческую недвижимость для юридических лиц
Как сказано выше, есть два вида налогообложения:
- Одно учитывает кадастровую стоимость здания, помещения.
- Второе основывается на среднегодовой стоимости.
По первой модели определяют сумму сбора для зданий, помещений региональных списков. Чтобы выяснить, какие объекты входят в список конкретно вашего региона, нужно обратиться на портал государственных органов региона.
Также существуют местные законы о имущественном сборе для предприятий. Они тоже досконально описывают здания, учитываемые по кадастровой стоимости. Под ней понимается величина денежных средств, равная стоимости объекта, определенной местными властями. Посмотреть ее можно в выписке ЕГРН, заказав документ через МФЦ. Как правило, цена по кадастру всегда ниже рыночной (иногда — намного).
Но есть и среднегодовая стоимость — еще несколько лет назад расчеты производились, исходя только из нее. В отношении большого числа зданий она используется и сегодня. Речь идет о случаях, когда объект не попадает в региональные перечни, о которых шла речь выше, и числится на балансе как основное средство.
Когда речь о налоге на имущество юрлиц, ставку определяют правительства субъектов федерации. Но при этом она не должна быть больше определенного лимита.
- Два процента: когда расчет основывается на кадастровой стоимости;
- 2,2 процента: когда речь о вычислениях на основе среднегодовой стоимости.
.
Бывает, что организация является собственником не всего здания, а лишь его частью. В подобном случае расчет налога будет происходить пропорционально доле, которой владеет юрлицо.
Также обратите внимание, что стоимость по кадастру устанавливается местной властью на конкретный период — в среднем, до пяти лет, а потом ее могут пересмотреть. Поэтому всегда следите за актуальной информацией.
Как рассчитывается налог на коммерческую недвижимость в год
Проще всего рассчитать кадастровую стоимость: ставку в 2% умножают на цену объекта, актуальную на 1 января текущего года.
Пример. Согласно кадастру, коммерческая недвижимость стоит 3 млн рублей. Считаем:
- 3 000 000 х 2% = 60 000 рублей.
Если у вас предусмотрены авансовые платежи, то, при расчете налогового платежа за год, просто отнимите их от получившейся суммы.
А вот среднегодовой расчет сложнее. Обычно его отдают на откуп бухгалтерам — или используют специальные, предназначенные для этого программы.
Для расчета сначала потребуется узнать остаточную стоимость — для этого от первоначальной стоимости недвижимости отнимается амортизация. С этим тоже справляются бухгалтерские программы в автоматическом режиме.
После этого складывается остаточная стоимость на 1-е число каждого месяца и на 31 декабря, а полученная сумма делится на 13 — это и будет среднегодовая стоимость. Как говорилось выше, ставка составляет 2,2%.
Бывает, что часть недвижимости облагается налогом по кадастру, а часть — нет. Тогда налог по каждому объекту исчисляется отдельно.
Совершена оплата коммерческой недвижимости при покупке: кто должен далее платить налог
Если лицо продает коммерческую недвижимость, то налог взимается с продавца. В момент сделки купли-продажи покупатель ничего не оплачивает — ну, за исключением приобретаемого объекта и сопутствующих расходов, конечно же. А вот после того, как недвижимость перерегистрирована на нового владельца (покупателя), то необходимость нести все расходы возлагается на него — в том числе, обязанность по уплате налогов.
Коммерческая недвижимость: как платить налоги
Раньше налоги оплачивали или через личный кабинет на портале ФНС, или посредством кассы банка. Но теперь порядок поменялся — на территории России был введен ЕНП (единый налоговый платеж) — деньги, которые компания или ИП перечисляют на специальный ЕНС (единый налоговый счет). Система работает очень просто. Плательщик кладет на счет определенную сумму. Когда подходит день уплаты, средства автоматически списываются. Если что-то остается — например, компания или предприниматель зачислили больше, чем требовалось, — то эти деньги никуда не деваются. Их можно потратить на следующий раз или написать заявление на возврат.
ЕНП включает основные налоги. Среди них имущественные сборы и взносы на прибыль. Открывать счет самостоятельно не нужно. Для всех налогоплательщиков ФНС уже сделала это автоматически. Попасть в ЕНС можно из личного кабинета на сайте ФНС, там же и пополнить его — или сделать это через специальный сервис: https://service.nalog.ru/payment/index.html.
Кстати, необязательно вносить деньги на счет разом. Разрешено делать это небольшими частями на протяжении года, если так удобнее. А вот сколько нужно по итогу внести — ИП или юрлицо рассчитывают самостоятельно. Сумма зависит от режима налогообложения, на котором работают. При этом периодичность и сроки выплат остаются прежними. Правила расчета не поменялись, просто с ЕНП стало удобнее работать: вносишь деньги, а налоговая сама все списывает.
Налогообложение коммерческой недвижимости: кто имеет право уменьшить платеж
Есть федеральные и региональные льготы, разрешающие уменьшить сумму налога или не платить. На федеральном уровне к льготным категориям относятся:
- компании из свободных экономических зон и резиденты «Сколково»;
- общества инвалидов;
- бюро юридических услуг, адвокатские конторы;
- при некоторых ситуациях — изготовители фармпродукции, медицинской ортопедии;
- центры, занимающиеся новаторскими научными исследованиями.
Помимо федеральных льгот, регионы разрешено установить собственные — некоторые расширяют список-компаний льготников, а у других послабления касаются определенных категорий недвижимости.
О праве на льготу необходимо заявить. Если налог рассчитывается по среднегодовой стоимости, то информация о льготе указывается в декларации. Если же объект облагается, исходя из кадастровой стоимости, то придется подать заявление налоговикам. Имейте в виду, что, если заявление не поступило, то ФНС учитывает льготы, опираясь на собственные сведения.
Чем сервис Pampadu полезен риэлторам
Чтобы зарабатывать больше, риэлтору мало просто заниматься показами и сопровождать клиентов на сделки. Желательно предлагать людям дополнительные услуги — если цена на них будет выгодной, клиенты начнут рекомендовать вас другим. Да и сами еще не раз вернутся к такому риэлтору.
Вы можете повысить доход с помощью платформы партнерского маркетинга Pampadu. Пройдите регистрацию — она бесплатна, занимает минуты — и начинайте зарабатывать. Получите доступ к каталогу продуктов наших партнеров — российских страховых компаний и банков.
Предлагайте клиентам страховые полисы — это выгодно тем, кто оформляет ипотеку. При выдаче займа наличие страховки — обязательное условие, но в офисах СК покупать полисы невыгодно. Чего не скажешь о платформе Pampadu — здесь найдете подходящий вариант по выгодной цене, так что клиент останется доволен. За каждый реализованный полис риэлтору выплачивается вознаграждение.
Другой вариант заработка — расчет ипотечного кредита с последующим подбором займа. Для этого воспользуйтесь специальным калькулятором в личном кабинете, оставьте заявку и дождитесь, пока с вами свяжется наш менеджер. Он сопроводит клиента до одобрения кредита, а вы получите комиссию.
