Сервис партнерского маркетинга Пампаду позволяет любому желающему попробовать себя в роли страхового агента. Вы сами определяете, в каком юридическом статусе будете работать на платформе. Разница между статусами заключается в формах налогообложения. При этом в пределах статуса юрлица или ИП выделяют разные налоговые режимы – например, общую или упрощенную систему налогообложения.
Разбираемся, какие налоги будет платить страховой агент в зависимости от режима налогообложения. Цель этой статьи – выяснить, как страховщик может законно уменьшить для себя размер налоговой нагрузки.
Какие налоги нужно платить страховому агенту
Основным налогом, уплачиваемым страховыми компаниями, считается налог на прибыль в размере 20 %. С заработной платы физических лиц формально уплачивается только один налог – НДФЛ в размере 13 %. Этот налог взимается с доходов агентов от продажи страховых полисов. Соответственно, уровень дохода агента определяет сумму налога к оплате.
В некоторых случаях страховой агент, работающий на себя, должен вносить в бюджет иные виды налогов – например, налог на добавленную стоимость (НДС) или налог на имущество. А если он владеет собственной компанией и нанимает сотрудников, то он оплачивает налог с начисляемой работникам зарплаты.
Налоговая система России состоит из трех уровней налогов:
- Федеральные налоги устанавливаются Налоговым Кодексом РФ. К ним относятся НДФЛ, НДС, налог на прибыль организаций;
- Региональные налоги устанавливаются субъектом федерации. К ним относятся транспортный налог, налог на имущество организаций;
- Местные налоги собираются на муниципальном уровне и пополняют местный бюджет. К ним относятся земельный налог и налог на имущество физлиц.
Относительно применения страховыми агентами и брокерами НДС Минфин дал разъяснения в письме от 11.09.2020 № 03-07-03/79880. Подразумевается, что этим налогом облагаются услуги по подбору страховой компании, оформлению полисов и консультационной деятельности. Но только в том случае, если их оказывают страховые агенты и брокеры, работающие на общей системе налогообложения (ОСН).
Кому и сколько платить
Все физические и юридические лица, получающие доходы на территории РФ, должны оплачивать налоги в пользу государства. Страховые агентства не считаются исключением. Надзором и контролем за соблюдением налогового законодательства занимается ФНС.
Если сотрудник работает в штате страховой компании, то она производит отчисления самостоятельно. С заработной платы сотрудника взимается 13 %-ный налог.
Лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, должны самостоятельно оплачивать налоги в соответствии с российским законодательством. Для этого нужно зарегистрироваться в качестве ИП или юридического лица. А вот в качестве самозанятого ипотечный или кредитный брокер работать не может.
Чтобы осуществлять агентскую деятельность на онлайн-платформах по продаже страховок, при регистрации нужно выбрать налоговый статус. Агрегаторы страхования не ограничивают вас выбором конкретного статуса. На старте карьеры необязательно оформлять ИП – можно начать работу как физлицо или самозанятый.
Налоговый статус лица влияет на размер отчислений, которые он должен платить со своих доходов государству. Если агент зарегистрирован в качестве ИП, то он должен уплатить с прибыли налог в размере 13-15 % на ОСН или 1-6 % на УСН. При наличии наемных работников он оплачивает за них налоги в качестве работодателя.
Кроме того, он оплачивает пенсионное и медицинское страхование, а также страхование от несчастных случаев: фиксированную сумму за себя и процент отчислений с зарплаты сотрудников. С 2023 года предприниматель может вносить почти все установленные налоги и взносы (за исключением взносов на травматизм в СФР) в составе единого налогового платежа – ЕНП.
Также ИП должен оплачивать:
- транспортный налог, если на него зарегистрировано транспортное средство, которое используется в работе;
- земельный налог (при наличии в собственного ИП участка земли);
- налог на имущество, если недвижимость используется в процессе предпринимательской деятельности.
Юридические лица, занимающиеся страховой деятельностью, также обязаны уплачивать налоги в зависимости от выбранного режима налогообложения.
Налоговые вычеты для страховых агентов
В своей работе страховой агент должен принимать в расчет сумму налогов и возможность ее частичного возврата. Чтобы воспользоваться налоговым вычетом, нужно предоставить в налоговую инспекцию документы, подтверждающие понесенные расходы.
Страховые агенты могут воспользоваться такими категориями налоговых вычетов:
- Обучение;
- Медицинские расходы;
- Физкультурно-оздоровительные услуги;
- Стандартные вычеты для льготных категорий граждан и лиц, имеющих детей возрастом до 18 лет;
- Покупка или строительство жилья, иные имущественные вычеты;
- Благотворительность и другие социальные вычеты;
- Инвестиционные вычеты для владельцев ИИС;
- Профессиональные вычеты для работающих по ГПД.
Для каждого вида налоговых вычетов установлены свои лимиты. Также расходы могут быть ограничены в зависимости от города или региона осуществления деятельности. В некоторых случаях налоговая служба может даже отказать в предоставлении определенного вычета.
В каком налоговом статусе лучше работать страховому агенту
Если вы только начинаете деятельность в сегменте страхования, то можете заключить агентский договор в статусе физического лица. Неоспоримым преимуществом в этом случае будет уплата налога только с полученного дохода и отсутствие иной отчетности перед налоговыми органами.
В то же время, опытные страховые агенты с наработанной базой клиентов предпочитают оформить статус ИП. Этому способствует очевидная экономия на налогах, которая позволяет агенту увеличить свой доход. На упрощенной системе налогообложения (УСН) можно платить 6 % от суммы прибыли вместо 13 %, взимаемых с дохода физлиц.
Одновременно страховым компаниям гораздо выгоднее сотрудничать с самозанятыми или ИП, чем с физическими лицами, поскольку они тоже хотят экономить на налогах.
О сервисе Пампаду
Партнерская программа Пампаду позволяет работать страховым агентом в любом налоговом статусе, в т.ч. и являясь самозанятым. К другим преимуществам нашей платформы относятся:
- Показ предложений от нескольких страховых компаний в одном окне;
- Сохранение данных полисов;
- Возможность выбора страховщика и суммы вознаграждения;
- Моментальные выплаты при совершении целевого действия;
- Реферальная программа;
- Наличие инструментов для монетизации собственного сайта или блога.
Регистрация на сайте займет не более 3-5 минут. Завершив ее, вы сможете войти в личный кабинет, где будет доступен весь функционал платформы и персональная статистика.
