Когда человек или фирма зарабатывает на сдаче недвижимости в аренду, то необходимо платить следующие налоги. Физические лица, оформившие специальный режим НПД (налог на профессиональный доход), перечисляют в бюджет 4-6% сумм, полученных от арендаторов. Если человек не регистрировался как самозанятый, то платит 13% НДФЛ. С ИП, ООО взимается налог УСН (6% дохода или 15% разницы между доходами и расходами) либо НДС (20%).
Самозанятым разрешено просто вносить значения полученных суммы в личный кабинет на сайте ФНС или в приложение «Мой налог».
Остальным категориям арендодателей необходимо вести отчетность.
Физические лица, не оформившие самозанятость, сдают в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ. ИП — декларацию УСН или (если предприниматель на ОСНО) 3-НДФЛ и НДС. ООО — бухгалтерскую отчетность.
Если арендодатель (физлицо или предприятие) не подал вовремя декларацию или внес в нее недостоверную информацию, то ФНС имеет право при начислении налога ориентироваться на те данные, которые возможно добыть: показания свидетелей, средние значения стоимости аренды в регионе и т.д.
Именно это произошло с челябинской предпринимательницей. Она сдавала недвижимость в аренду, получала от арендаторов деньги наличными и не декларировала суммы. ФНС опросила свидетелей и на основании их слов доначислила налог УСН и пени.
Арендодатель в судебном порядке попытался опротестовать доначисление. Однако в первой половине июня Верховный суд решил следующее. Женщина, являясь ИП на УСН, не обозначила полученные суммы в налоговой декларации. На банковский счет ей их не перечисляли. Точно и объективно установить, сколько денег она получила, невозможно. Поэтому для понимания налоговой базы приходится использовать все доступные способы, включая опрос свидетелей. (Определение ВС № 309-ЭС23-30097 от 07.06.2024 по делу Дело № А76-5542/2022).
Применяя такой метод, как опрос свидетелей, можно получить неточные сведения. Однако закон разрешает на него ориентироваться в случаях, когда нет иных источников информации (налоговых деклараций, выписок с банковских счетов и т.д.).
Юристы рекомендуют арендодателям, которые имеют статус ИП, ООО или физлица без оформленной самозанятости, вовремя и правильно декларировать доход, полученный от сдачи недвижимости.
